După cum probabil știți deja, prin Legea 101/2021, care a venit cu o serie de modificari privind spalarea banilor, a fost introdusa din nou obligatia depunerii Declaratiei de beneficiar real.
Din punct de vedere juridic considerăm că este „Un pas inainte, doi pasi inapoi in lupta contra birocratiei” și apreciem ca fiind inutilă declaratia de beneficiar real, având în vedere că statul ne intreba informatii pe care le stie deja.
Ceea ce ne dorim însă prin acest articol, este să prezentăm pe înțelesul tuturor ce reprezintă în concret această declarație și care este utilitatea acesteia (dacă aceasta există).
Declarația de beneficiar real reprezintă o declarație pe propria răspundere pe care o dă reprezentantul legal/administratorul firmei. Formularul trebuie să cuprindă informații referitoare la datele de identificare ale beneficiarilor reali și modalitățile în care se exercită controlul asupra firmei.
Avocații societății de avocatură SCPA Buruian, Caracaș și Asociații cred că „o menținere a declarației anuale cu privire la beneficiarii reali și după anul 2021 poate să conducă la o birocrație excesivă și sarcini administrative care nu se justifică, existând o probabilitate foarte mare ca un număr semnificativ de societăți să depună an de an aceeași declarație privind beneficiarul real pentru ca datele declarate inițial nu au suportat modificări. Intervin în această ecuație și costurile pe care le antrenează atât entitățile supuse acestei obligații, dar și statul, în calitate de depozitar și administrator al acestor informații.”
De asemenea, avocat Denis Buruian din cadrul aceleiași societăți arată că „În unele state există declarație la înmatriculare, declarație la modificarea datelor declarate și declarație anuală, în alte state nu este reglementată declarația anuală, cu mențiunea că legislația europeană în materie nu reglementează în mod expres o obligație de declarare anuală a beneficiarilor reali în sarcina entităților, ceea ce este reglementat în mod expres fiind declarația la înmatriculare și ori de câte ori se modifică datele declarate.”
Cu alte cuvinte, România nu era obligată să impună depunerea anuală a acestor declarații. Și poate că nu ar fi impus această obligativitate dacă ar fi studiat problema în profunzime și legiuitorul s-ar fi consultat cu Oficiul Național al Registrului Comerțului.
Iar dacă tot tot a fost impusă această declarație anuală de beneficiari reali ar „trebui analizat și mai bine redat cum se stabilește beneficiarul real, criteriile utilizate în stabilirea beneficiarului real, raportarea la deținerea unui procent din capitalul social și/sau exercitarea prerogativelor de administrare și control, direct sau indirect, fiind totuși destul de generale”.
În același timp, Caracaș Raluca Florentina, avocat în cadrul aceleași societăți de avocatură subliniază că deși este de aceeași părere precum că această declarație anuală de beneficiar real nu este nimic altceva decât o birocrație excesivă, trebuie să avem în vedere că „neîndeplinirea obligației de depunere a declarației de beneficiar real atrage sancțiuni.
În cazul persoanelor juridice supuse înregistrării la registrul comerțului, legea prevede următoarele sancțiuni: amendă de la 5.000 la 10.000 RON;
Dacă în termen de 30 de zile de la data aplicării sancţiunii contravenţionale reprezentantul persoanei juridice nu a depus declaraţia privind datele de identificare ale beneficiarului real, la cererea Oficiului Naţional al Registrului Comerţului, tribunalul sau, după caz, tribunalul specializat va putea pronunţa dizolvarea societăţii.
În cazul asociațiilor și fundațiilor sancțiunile sunt:
Amendă de la 200 la 2.500 RON;
Necomunicarea de către o asociaţie sau fundaţie a datelor de identificare ale beneficiarului real, în vederea înregistrării actualizării evidenţei privind beneficiarii reali ai asociaţiilor şi fundaţiilor, dacă aceasta a fost anterior sancţionată pentru nedepunerea declarației, constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 500 lei la 5.000 RON;
Dacă în termen de 30 de zile de la comunicarea celui de-al doilea proces-verbal de constatare a contravenţiei contravenientul nu comunică datele de identificare ale beneficiarului real se poate dispune dizolvarea asociaţiei sau fundaţiei. Procesul-verbal se comunică contravenientei, precum şi Ministerului Justiţiei în vederea înregistrării în evidenţa privind beneficiarii reali ai asociaţiilor şi fundaţiilor.
Așadar, deși la acest moment apreciem că nu se justifică o asemenea declarație prin raportare la întregul sistem existent în România, totuși trebuie să fim atenți la sancțiunile aplicabile.
Nu știi cum să depui această declarație? Întreabă un avocat.